Okamžité vrátenie dane pri vývoze“ pre vývoz do zámorského skladu
V momente preclenia tovaru tečú vrátené dane priamo na účty, čím sa rieši dlhotrvajúca{0}}dilema peňažných tokov pre cezhraničný-elektronický-obchod.
Dňa 27. januára 2025 čínska štátna daňová správa (STA) oficiálne zaviedlaOznámenie o podpore daňových pravidiel pre rozvoj cezhraničného-elektronického{1}obchodu v zahraničí, ktorým sa zavádza mechanizmus „Okamžité vrátenie dane pri vývoze, po{0}}odsúhlasení predaja“ pre vývozy cez -elektronické{2}}obchodovanie v zahraničí (colný kód 9810). Táto prelomová politika prináša revolúciu v tomto odvetví tým, že umožňuje predajcom žiadať o vrátenie DPH ihneď po tom, ako tovar opustí Čínu, čím sa výrazne zrýchli kapitálový obrat.
I. Čo je 9810 „Okamžité vrátenie dane“?
Režim 9810: Vzťahuje sa na cezhraničné{0}}e{1}}obchodné transakcie, pri ktorých domáce podniky vyvážajú tovar do zámorských skladov prostredníctvom-cezhraničnej logistiky s konečným doručením zahraničným spotrebiteľom prostredníctvom platforiem elektronického-obchodu.
"Okamžité vrátenie dane": Na rozdiel od tradičných modelov, ktoré vyžadujú overenie po{0}}predaji, 9 810-registrovaných vývozov spĺňa podmienky na vrátenie DPH hneď po preclení tovaru, čím sa eliminujú mesiace dlhého čakania na skutočné zahraničné predaje.
II. Kľúčové rozdiely: oslobodenie od dane a vrátenie dane podľa 9810
Oslobodenie od dane (nulová DPH pri vývoze)
Na vývozný predaj sa neúčtuje DPH.
Obmedzenie: DPH na vstupe zaplatená dodávateľom nie je možné vrátiť. Vhodné pre predajcov, ktorí nemajú dostatočné daňové doklady na vstupe.
Vrátenie dane (vývozná zľava DPH)
Oslobodzuje od DPH v štádiu exportu-avráti DPH na vstupe zaplatenú pri obstarávaní.
Vplyv: Ekvivalent k tomu, že vláda dotuje obstarávacie náklady v hotovosti, čím sa zvyšuje likvidita.
III. Prevádzkový pracovný postup pre okamžité vrátenie dane 9810
1. Použiteľný rozsah
Cezhraničné{0}}podniky elektronického{1}}obchodu využívajúce zámorské sklady (napr. Amazon FBA, nezávislé zámorské sklady).
2. Prípravné kroky
Získajte kvalifikáciu pre-cezhraničný elektronický obchod{1}.
Zaregistrujte si zahraničné sklady prostredníctvom čínskeho systému „Single Window“.
Vyplňte podanie daňového úradu o vývoznej zľave DPH.
3. Proces vrátenia peňazí
|
Krok |
Akcia |
Kľúčové požiadavky |
|---|---|---|
|
1 |
Vyvážať tovar podľa colného kódexu 9810 |
Získajte formulár vývozného vyhlásenia |
|
2 |
Klasifikujte stav predaja |
Rozlišujte medzi pred-predaným a nepredaným tovarom |
|
3 |
Odošlite pred-žiadosť o vrátenie platby |
Označte „HWC-YT“ v daňových formulároch; samostatné sériové čísla pre výrobcov/zahraničné obchodné firmy |
|
4 |
Kontrola daňového úradu |
Automatické schválenie, ak je v súlade |
|
5 |
Po{0}}odsúhlasení predaja |
Upravte refundácie do 4 mesiacov po exporte (1. marca – 30. apríla budúceho roka) |
IV. Praktické výzvy a riešenia
1. Nezhoda medzi viacerými obchodmi a exportnými entitami
Vydanie: Predajcovia používajúci viacero platforiem čelia nesúladu entít.
Riešenie: Vytvorte nezávislé účtovné jednotky pre rôzne zoskupenia predajní.
2. Forexové nezrovnalosti vs. deklarované exportné hodnoty
Vydanie: Výnosy po{0}}predaji (mínus poplatky za platformu) sa často líšia od deklarovaných súm.
Riešenie: Uchovávajte dokumenty o poplatkoch platformy; využiť SAFE'sObežník [2020] Nie. 11umožňuje flexibilitu{0}}výnosov.
3. Prahové riziká dane z príjmu právnických osôb
Vydanie: Vysoké zisky z vrátenia peňazí môžu zvýšiť zdaniteľný príjem nad 3 milióny jenov, čím sa zvýšia sadzby CIT.
Zmiernenie: Optimalizácia obchodných štruktúr; vypočítať čisté výhody vrátenia peňazí v porovnaní so zvýšením daní.
4. Odpočítanie zahraničných prevádzkových nákladov
Vydanie: V províziách platformy/poplatkoch za reklamu chýbajú faktúry s DPH.
Alternatívne riešenie: Vyjednávanie transferových cien; konzultovať s daňovými úradmi prijateľnú dokumentáciu.
5. Zložitý rok-Ukončenie zmierovania
Výzva: Sledovanie predaja jednotlivých položiek za účelom vrátenia peňazí.
Nástroj: Nasaďte systémy ERP so-sledovaním predaja v reálnom čase; prideliť špecializované finančné tímy.
V. Kto najviac profituje z 9810?
Prémioví predajcovia: Značky s robustnými obstarávacími faktúrami, profesionálnymi finančnými tímami a škálovateľnými systémami ERP.
Stredne{0}}veľké podniky: Predajcovia uprednostňujú likviditu pred maximálnymi refundáciami.
Hráči s vysokou{0}}rizikovou toleranciou: Spoločnosti, ktorým vyhovuje{0}}zložitosť zosúlaďovania po predaji.
VI. Strategické odporúčanie: Vrátenie peňazí vs. oslobodenie od dane
|
Kritériá |
Vyberte vrátenie dane, ak... |
Vyberte oslobodenie od dane, ak... |
|---|---|---|
|
Obchodný model |
Štruktúrované,{0}}veľkoobjemové exporty |
Malé-nepravidelné zásielky |
|
Finančná kapacita |
Silné peňažné rezervy na dodržiavanie predpisov |
Obmedzené zdroje na audity |
|
Daňová efektívnosť |
Vrátenie peňazí > Náklady na dodržiavanie predpisov |
Výnimka zjednodušuje operácie |
VII. Záver: Vyváženie súladu a príležitostí
Politika 9810 transformuje cezhraničný{1}}elektronický-obchod zosúladením čínskeho daňového rámca s globálnou realitou elektronického-obchodu. Jeho hodnota však závisí od:
Dodržiavanie pravidiel pred{0}predajom: Prísna dokumentácia a zosúladenie entít.
Agilita po{0}}predaji: Systémy na sledovanie predaja a úpravu refundácií.
Strategické daňové plánovanie: Vyrovnávanie refundácií voči záväzkom dane z príjmu právnických osôb.
Pre predajcov by výber medzi vrátením peňazí a oslobodením od dane mal byť v súlade s dlhodobými{0}}obchodnými cieľmi, prevádzkovou zrelosťou a ochotou riskovať. Tí, ktorí využívajú model „okamžitého vrátenia peňazí“ 9810, sa stavajú na popredné miesto v rozvíjajúcom sa-hraničnom prostredí Číny.
